Tax & Retirement Blog
세금과 은퇴 블로그
Turning Age 65
November 1, 2012
미국 베이비 부머들은 2차대전 후 1946년에서 1964년 사이에 태어난 아기들로서 전국적으로 약 7천8백만 명이 된다. 작년 2011년이 첫 65세가 되는 해였다. 장수시대에 접어들면서 미국의 많은 베이비 부머들이 수입상 대책 없는 은퇴생활을 하고 있다고 한다. 과거 경제적으로 좋은 시절에는 회사연금 (Pension)과 사회보장금 (Social Security Benefits) 등으로 은퇴수입이 든든했었다. 최근 미국 경제가 어려워지면서 연금을 책정하는 회사들은 드물고 사회보장금도 메말라 가고 있다. 호모 헌드랟(Homo Hundred), 백세 장수시대가 눈앞에 왔다. 막상 65세가 다가왔을 때 어떻게 해야 할까? 1. 헬스케어에 대한 대책 헬스케어와 관련되는 의료비용은 앞으로 은퇴를 고려할 때 가장 큰 비중을 차지하는 요소이다. 만약 의료비용에 대한 준비 없이 조기은퇴를 했을 때 건강에 탈이 생기면 엄청난 의료비를 감당해야 한다. 다행히 미국에서 10년 이상 사회보장세를 낸 은퇴자들은 메디케어 (Medicare)에 대한 혜택을 65세부터 받을 수 있다. 2. 메디케어 등록 65세가 되기 전 가장 먼저 해야 할 일은 65세 생일 3개월 전에 SSA에 가서 메디케어 신청을 해야 한다. 직접 신청을 해야 하며 자동적으로 가입이 되지 않는다. 늦게 신청을 하면 벌금을 내야 한다. 직장이나 다른 건강보험이 있으면 현재 보험이 끝난 후 8개월 이내에 가입을 해야 벌금을 피할 수 있다. 메디케어에는 여러가지 선택을 해야 할 옵션들이 많이 있다. Medicare A, B, C, D 등과 많은 Supplemental Plan들이 존재한다. 본인에게 가장 잘 맞는 혜택을 선택하기 위해서는 전문인과 상담을 하는 것이 바람직하다. 3. 사회보장금 선택 과거에는 풀 베니핏이65세부터 수령했지만 점점 수령연령이 연장되고 있다. 1946 ~1954년 사이에 태어난 베이비 부머는 66세부터 100% 받을 수 있다. 가장 빨리 수령할 수 있는 연령은 62세부터이나 100% 수령액에서 25% ~ 30% 적게 받게 된다. 만일 70세까지 미루었다가 수령하면 30%쯤 더 받게 된다. 현재 자영업을 하든 은퇴를 늦게 할 수 있다면 미루었다가 수령하는 것이 유리하다. 한 번 결정된 수령액은 평생 고정된다.… Read more
오바마 vs. 롬니: 세금 정책 비교
October 3, 2012
개인 납세자에게 미칠 영향 미국 대선 시즌이 막바지에 들어서고 있는 가운데 양당 두 후보는 상반된 세금 플랜을 세우고 있다. 민주당의 오바마 후보와 공화당의 롬니 후보가 얼마나 대립되는 세금 공약을 세우고 있는지 살펴보기로 한다. 1. 봉급및 개인 소득세 오바마 플랜은 현재 세율 6단계 중 4단계, 즉 10%, 15%, 25%, 28%는 그대로 두고 상위 33%의 세율은 36%, 35%는 39.5%까지 최고 세율을 올리겠다는 것이다. (부부는 연소득 25만 달러 이상, 독신은 20만달러이상) 오바마는 소위 Buffett Rule을 지지한 바 있다. 이는 소득 1백만 달러 이상 가정에는 최소 30% 연방소득세를 지불하게 하는 방법이다. 롬니는 현재의 6단계 세율을 각각 20% 씩 인하하여 8%, 12%, 20%, 22.4%, 26.4%, 28%로 모든 납세자들에 대한 소득세율을 올리지 않겠다는 것이다. 만일 위의 두 플랜 중 하나도 채택되지 않는다면 2013년 이후는 15%, 28%, 31%, 36%, 39.6%의 5단계로 가게 되어 있다.… Read more
영업손실에 의한 IRS 환불
September 1, 2012
미국경제가 좀처럼 회복되지 않는 가운데 “올해 비즈니스가 나빠서 손해를 봤는데 세금보고를 해야 하나요?”라는 질문을 많이 받아왔다. 개인세금보고는 자영사업자 (self-employed) 일 경우 년 수입이 $400 이상일 때와 영업손실 (NOL: Net Operating Loss)이 발생했으면 IRS Refund (환불)을 받기 위해 세금보고를 하는 것이 유리하다. 납세자의 뜻하지 않은 영업손실을 IRS가 인정하여 과거 낸 세금에서 돌려주는 세재상의 혜택에 대하여 알아보기로 한다. 1. 투자손실과 영업손실 투자목적을 위하여 소유하여 사용하는 거의 모든 것이 양도자산이고 이 양도자산이 팔리면 그 자산의 원가와 판매액 사이의 차액이 투자이득, 손실 (Capital Gains and Losses)이 된다. 일반적으로 투자손실이 발생하면 개인인 경우 년 $3,000까지 (일년 이상 장기보유)만 공제가능하고 남은 손실은 다음 년도로 이월 시킬 수 있다. IRS의 영업손실 (NOL)은 총지출이 총수입보다 더 많아 손실을 초래한 경우이다. 간혹 철저한 절세 장치의 결과일 수도 있다. 따라서 당해의 영업손실에 대해 과거 2년까지 전기이월 (carry back)과 향후 20년까지의 연속이월(carry forward)이 가능하여 세금환불의 혜택을 받을 수 있다. 2. 환불을 신청하는 방법 A) Form 1045- 당해 영업손실을 전기이월 (carry back)을 통한 환불을 신청하는 경우 당해 회계년도 말 기준으로 1년이 지나지 않았다면 개인일 경우 IRS Form 1045… Read more
죽음과 세금: 살면서 못 피하는 것
August 1, 2012
Benjamin Franklin이 친구에게 보낸 편지에서 오늘까지 전해오는 유명한 말이 있다: “이 세상에서 확실한 것은 아무 것도 없다. 죽는 것과 세금을 제외하고는” (In this world, nothing can be said to be certain, except death and taxes). 세상을 살면서 피할 수 없는 두 가지는 죽음과 세금이라는 말이겠다. 대부분의 납세자들은 크게 두 가지 납세제도가 있다는 사실을 잘 모른다. 하나는 우리가 잘 아는 소득세(Income Tax)를 말하고 다른 하나는 재산이전세 (Transfer Tax), 즉 증여세, 상속세 등을 말한다. 재산이 있는 사람들은 죽기 전에 (증여세) 또는 죽은 후에 (상속세) 세금을 내야할 지도 모른다. 그러므로 후손들에게 물려줄 재산 (Estate)에 대한 계획 (Estate Planning)을 미리 세워 둘 필요가 있는 것이다.… Read more
‘베이비 부머’는 불안하다
July 3, 2012
2차대전 후 1946년에서 1964년 사이에 태어난 약 7,700만 명의 ‘베이비 부머’ (Baby Boomer)들이 은퇴후 삶에 대해 불안을 느끼고 있는 것으로 최근 조사되었다. 최근 AP통신의 설문 조사에 의하면 베이비 부머 세대 중 11%만 은퇴 후 경제적으로 안정된 삶을 자신하고 있는 것으로 나타났고 아직 경제적인 활동 중인 베이비 부머 4명 중 1명은 경제적인 이유 때문에 은퇴를 할 수 없고 계속 일을 할 것으로 답한 것으로 조사되었다. 특히 우리 이민 1세들의 입장에서 볼때 이민와서 새 삶을 일구어 가면서 자식키우고 공부시키느라 가족을 위하여 헌신의 삶을 살아온 1세들이 은퇴를 했거나 은퇴를 바라보고 있는 이들이 많아졌다. 그러나 노후가 불안하다는 말을 많이하고 있다. 은퇴 후의 삶이 더 고달프지 않게 베이비 부머의 현실과 대책을 살펴보기로 한다. 1. 불투명한 미래 미국의 금융위기로 시작된 경기침체와 유럽발 국가부도사태에 대한 유러 자본시장이 아직도 불안한 상황 가운데 있다. 이러한 경기불황과 불안 속에서 베이비 부머중 64%는 소셜연금 (Social Security Benefit)을 중요한 노후수입으로 생각한다고 한다. 그러나 이대로가면 21년내에 기금이 고갈될 전망이다. ‘수명 백세 시대’를 맞아 수령자들은 점점 늘어나지만 출산율은 점점 줄어 사회보장세를 내는 근로자의 숫자가 줄어들고 있기 때문이다. 따라서 사회보장기금 자체가 머지않아 적자로 전환되고 원금에서 지출해야 하는 상황이 오게 된다. 이런 문제점을 타파하는 해결책으로 수령연령을 높이고 은퇴혜택을 줄이는 방향으로 가고 있다. 소셜연금에 대한 미래는 불안하고 여기만 의존할 경우 경제적인 편안한 노후를 보장 받기는 어려울 것이다. 2. 은퇴준비와 노후대책 은퇴생활은 대개 3개의 시기로 나누어 생각할 수 있다. 활동기 (60 ~ 70대 중반), 회고기(70대 후반), 간병기 (80대 ~ 90대) 등 총 3개시기로 구성된다고한다. 이 3개 시기를 잘 알아두어야 좋은 노후계획을 세울 수 있다. 은퇴 준비하면 노후자금 마련을 첫째로 꼽지만 실은 은퇴설계는 재무적(financial) 준비와 비재무적(non-financial) 준비로 이루어져야 한다. 전자는 노후 생활비, 의료비 등을 마련하는 것이고, 후자는 건강, 자기개발, 가족관계, 주거계획 등을 준비하는 것이다. 행복하고 풍요로운 은퇴생활이 되려면 당연히 이 두 가지 준비가 균형을 이루어야 한다. 사실 나이 40이 넘으면 은퇴준비를 미리 해야 한다. 노후에 펼쳐질 라이프 스타일을 그려보고 준비하면서 은퇴후 삶의 질에 대하여 대처해야할 것이다. 은퇴를 생각하기에는 너무 이른 나이라고 생각되지만 그날은 쏜 살 같이 온다는 사실을 명심해야 한다. 베이비 부머들의 가장 큰 고민은 ‘수명을 다하기 전 돈 떨어질 것’… Read more
동성 커플의 합동 세금보고
June 7, 2012
오바마 대통령이 “동성커플도 결혼할 수 있어야 한다”고 동성커플 결혼에 대해 공식적 지지 입장을 밝혔다. 그는 그 동안 동성결혼자의 권리에 대해서는 옹호했으나… Read more
IRS는 감사 대상자를 어떻게 선정하는가?
May 2, 2012
Leona Helmsley라는 억만장자에 속하는 여장부가 있었다. 한때 Helmsley Hotel 체인을 수십 개 가지고 호텔여왕으로 군림하면서 집에서 부리던 하인들에게 말한 “세금은 쪼무라기들이나 내지 우리 같은 사람들은 내지않는다. We don’t pay taxes. Only little people pay taxes”는 말이 지금도 회자되고있다. 그러던 그녀도 188건의 탈세혐의로 16년형을 받고 1년7개월 감옥에서 살고 나왔다. 1989년대 일이었다. 최근 들어서는 영화배우 Nicolas Cage가 IRS에 약 1천4백만 불 세금누락으로 6백 2십5만 불을 지불했다는 기사가 있었다. 이러한 탈세자를 IRS는 감사(IRS Audit)를 통하여 색출해내고 한 번씩 크게 기사화하여 모든 납세자들이 속이지 않고 정확한 세금보고가 될 수 있게 경종을 주고 있다. 올해도 4월17일 세금보고 마감일까지 신고를 끝냈거나 연장을 하였을 것이다. IRS는 개인소득세 보고의 1% 내지 2% 정도를 “선택”하여 감사를 실시한다. IRS감사에는 크게 세 가지 형태가 있다. 첫 번째 서면감사(Correspondence Audit): IRS가 편지를 보내어 특정공제에대한 증빙을 요구하는 초보적감사이다. 두 번째 오피스 감사(Office Audit):… Read more
IRS의 불경기 타파 프로그램
April 4, 2012
올해 세금보고 시즌이 막바지에 이르렀다. 4월17일까지 세금보고 마감일을 앞두고 IRS는 ‘Fresh Start Program’을 확장한 새로운 프로그램을 최근 발표했다. “프레시 스타트 프로그램”은 IRS가 불경기로 타격받은 실직자와 급격한 소득감소로 시달리는 납세자들을 위한 정책으로 2008년 도입한 프로그램이다. I. 실직자 및 자영사업자 세금납부 연기 1) 6개월 세금납부연기 (6-Month Grace Period) 30일 이상 실직자와 2011년 매출이 2010보다 25%이상 감소된 자영업자들은 세금납부 (Tax Payment)를 10월15일까지 연장 받을 수 있다. 연 소득이 독신은 10만 달러, 부부는 20만 달러를 초과하는 납세자들은 이 혜택을 받을 수 없다. 2) 벌금 면제 (Penalty Relief) 종전대로면 세금보고를 6개월 연기할 수는 있어도 내야 할 세금은 보고 마감일까지 내야만 한다. 세금을 납부하지 않으면 매월 ½% (최고 25%)에 해당하는 벌금을 내야 하는데 이번 조처로 6개월간 벌금을 내지 않아도 되는 것이다. 3) 할부납부 (Installment Payment)… Read more
택스 리턴을 許하라
March 12, 2012
미트 롬니 공화당 대선 경선 후보가 세금보고서를 공개하라는 요구에 굴복하고 203페이지가 되는 2010년도 개인 세금보고서를 지난 1월 24일 전격 공개했었다.… Read more
인컴택스 시즌에 즈음하여…
February 10, 2012
올해도 어김없이 인컴택스 시즌이 돌아왔다. CPA로서 수십 년을 보내면서 이때가 되면 으례히 “세금깍아 줄 수 없느냐” 공공연히 요구하는 client와 마주할 때가 있었다. “함께 세금 도적질합시다” 하는 식으로 대놓고 부끄럼없이 세금포탈을 모의하고자 하는 사람들이 있었다. 지금은 동포사회가 연륜이 쌓이고 은퇴자들이 늘면서 세금을 많이 냈더니 소셜연금을 받기 시작하면서 세금에 대한 인식이 많이 달라졌다고 본다. 자진신고를 원칙으로 하는 미국의 인컴택스 제도는 정부가 국민의 인격을 믿는 것을 전제로 하고 있다. 때문에 세금을 포탈하는 행위는 우리가 국가의 재산을 훔치는 것과 같은 행위이다. 절세와 탈세는 천만지 차이가 있다. 세금내기 좋아하는 사람은 별로 없겠지만 그렇다고 세금을 훔치는 식으로 해결하지는 않아야한다. 일반적으로 한국서 갖 이민온 1세들은 인컴택스에 대한 인식부족인 경우가 많다. 장사를 하면서 탈세를 어느정도 해도 IRS가 감사 같은… Read more